LG太子缴遗产税43亿 特朗普家族信托避遗产税34亿

财经ABC
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新闻号 2018/11/26 10:55:49

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LG太子缴遗产税43亿 特朗普家族信托避遗产税34亿

  这边,LG前会长具本茂没有任何筹划,突然撒手人寰,其养子具光谟临时承继了他8.8%的LG股权,不得不缴纳7000亿韩元(约43亿人民币)遗产税,成为韩国史上最贵的一笔遗产税单。

  这边,特朗普家族在特朗普幼年时就开始筹划,又是设立家族信托(GRAT信托),又是调低估值和稀释股权把资产“缩水”,规避了近5亿美元(约34亿人民币)遗产税

  01

  LG养子缴遗产税43亿

  今年5月,LG前会长具本茂突然撒手人寰,养子具光谟毫无防备地继承了他8.8%的LG股权,还有一张7000亿韩元(约43亿元人民币)的遗产税,成为韩国历史上最贵的一笔遗产税。

  有人替背负天价税单的LG富二代打抱不平,但又能怎样。欲戴皇冠,必承其重。不想承担高昂的遗产税,难道还放弃继承不成。

  △韩国遗产税是5级超额累进税率。不超过1亿韩元的最低边际税率为10%,超过30亿韩元的最高边际税率为50%

  当然不能。尽管很心痛,但是LG方面还是表示,“将根据相关法律,透明、诚实地支付股票的遗产税。”

  02

  特朗普家族家族信托避税34亿

  再看另一边,

  上个月,特朗普被《纽约时报》翻旧账翻出个“避税门”,从生下来就开始陆续继承家业筹划税务,在父亲上了年纪之时,立马搞个家族信托规避遗产税

  话说特朗普的老爸,也是个身家十几亿美元的地产大亨,在遗产税极其残暴的美国(55%),在特朗普还在蹒跚学步时,就一门心思想着传承财富给他了,但到老特朗普90岁时都还剩10个亿在手。

  特朗普,他先让老爸将一半房产过户给老妈,再让两人分别设立家族信托,自己和兄弟姐妹来当受益人。

  而且,在把房产股权装入信托时,特朗普还通过调低估值稀释股权将资产“缩水”,从而减少赠予税和年金所得税。2年后信托期满,特朗普二代们顺利继承老爸的财富帝国,规避了近5亿美元遗产税

  △GRAT信托架构。这种情况下,装入信托的财产初始估值越低,升值空间越少,赠予税负就越低,年金提取也越少。而财产转让给富二代后,无论它升值多少,增值部分都无需纳税。所以,GRAT信托尤其适用于可变计价财产,比如:股权、房地产、艺术品收藏等。

  03

  全球遗产税下的继承者们

  日韩的遗产税领先全球,欧美地区紧随其后,

△经合组织成员国遗产税一览表

  遗产税下,全球的接班人们都在努力规避中

  在日本,继承超过6亿日元的遗产需要支付55%的继承税,且必须现金交付给税务局后方可继承。连日本皇后美智子也因为无法负担高额遗产税,导致父亲留下的大量股票和房产别墅被公开拍卖

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  西方偏爱家族信托避税

  英国居民在世界各地的所有资产都要付遗产税,而外籍人士在英国拥有的资产也需要支付遗产税。英国著名地产商威斯敏斯特公爵,身价高达90亿英镑(约合人民币782亿元)。为了避免上百亿遗产税,他提前设立了全权信托基金

  他将家族企业的最大资产格罗夫纳房产公司,拆分成一系列房地产信托基金公司。由基金管理人全权负责所有财产的管理、收入及支出,所得收益则按照协议分配给指定的受益人。因为信托基金是一间公司,不是任何个人的财产,自然就不用缴纳遗产税。

  在美国,受富豪家族追捧的除了特朗普使用的GRAT信托,还有一种慈善优先年金信托(Charitable Lead Annuity Trust,简称CLAT信托),美国首富家族沃尔玛就是利用CLAT信托,注资家族基金会来做慈善,不仅合理避税保住家族首富地位,还博得美名流芳百世。

  沃尔玛掌权人将股权放入多个CLAT信托,然后指定家族基金会作为受益人,在信托存续期间,将信托本金及其投资收益陆续向基金会分配,信托到期后的剩余部分,可免税转移给非公益受益人(这里是沃尔顿家族的二代或三代继承人)。

 信托财产在存续期间可用于投资增值,运营收益率可能远远大于当年的年利率和税率,则 10 年运营下来,继承人甚至能获得比本金更高的收益。沃尔顿家族庞大,成员的个人资产虽不及首富,但是家族财富却遥遥领先,并且到了第三代,不仅依然控制着超大的家族企业,还保持美国首富家族地位

△彭博数据指沃尔玛家族的财富位列美国第一,领先第二富豪家族700亿美元

  每个富豪家族的财富,都来源于白手起家的开荒牛,只是有些家族会把它变成现金牛,铺平从商从政路,而另一些家族则只当它是屯粮割食,还慷慨地分了一半给看牛人。

   

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